Actualización septiembre 2015 Propuesta de Planificación Fiscal y Contable

Como se ha ido realizando desde que se creó el blog, publico también las modificaciones realizadas en la Propuesta de Planificación Fiscal y Contable que nació como un debate en grupos de Linkedin y las cuales se llevaron a un Prezi para su mejor visualización.

Las modificaciones realizadas son:
* Incluir en el apartado de todos los meses el punto: “Comunicación a AEAT antes de un mes de la finalización desplazamiento a territorio español sin perder residencia fiscal en España, para quienes se les aplican el régimen especial de IRPF de trabajadores desplazados, sin mediación de establecimiento permanente, por sus rendimientos de trabajo (114.2.a) y 119.3 RIRPF, 93.2.b) LIRPF)”
* Incluir en el apartado de todos los meses el punto: Revisión si se superan los 35.000 € en ventas a distancia antes de un mes que se supere esa cifra para comunicar la sujeción al IVA por modelo 036/037.
* Incluir en el apartado de todos los meses el punto: Revisar si se ha superado los 10.000 €, en los últimos 30 días, en adquisiciones intracomunitarias de bienes por por los sujetos pasivos en régimen agrícola, sujetos pasivos exentos sin derecho a deducción y personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales y proceder a presentar el modelo 036/037 para estar sujeto a IVA.
* Incluir en el apartado de todos los meses el punto: Verificar que no se supera los 25.000 €, hasta lo que se lleva de ejercicio en inmovilizados nuevos adquiridos, por menos de 300 € y amortizados libremente.
* Se modifica el punto de todos los meses “Revisar si hay operaciones que obliguen a la presentación de los modelos 308 y 309 y proceder a ello” por “Revisar si hay operaciones que obliguen a la presentación de los modelos 036/037 (por modificaciones censales), 211, 308 y 309, antes de 30 días y proceder a ello”.
* Se suprime en el mes de enero el punto: “Revisar si volumen de rendimientos íntegros de actividades profesionales del ejercicio anterior sea inferior a 15.000 € y que represente más del 75 % de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio, para proceder al cambio de retención para estas actividades profesionales al 15% y a su comunicación de dicho cambio a sus clientes (se tiene que conservar comunicación)”. Este cambio se debe a las modificaciones tanto en la Ley como en el Reglamento de IRPF, realizados con efectos a partir del 12 de julio pasado y además ha tenido poco tiempo de vigencia esta medida al tratarse de una novedad aplicada desde este año.
* Se modifica el punto de enero “Establecer nivel de activo, número de trabajadores y cifra de negocios de los dos anteriores ejercicios para establecer el tipo de plan contable a utilizar en el presente ejercicio y verificar si está obligada a ser auditadas las cuentas del ejercicio anterior.” añadiendo ”Además en la cifra de negocios es necesario para establecer el tipo de retención correspondiente a administradores y consejeros de empresas en donde el tipo es distinto si supera o no los 100.000 €”.
* Se añade en enero: Presentación del Modelo 303 y del 322 para la opción o revocación de la aplicación prorrata especial, para actividades en curso, iniciada en ejercicio anterior.
* Se modifica el punto de enero “Presentación modelos 165, 763, 349, 4T o 12M del ejercicio anterior, así como resumen anual” por “Presentación modelos 165, 210 (si es cuota cero), 213, 291, 296, 763, 349, 4T o 12M del ejercicio anterior, así como resumen anual”
* Se añade en marzo: Verificar si entidades parcialmente exentas del Impuesto sobre sociedades, no están obligadas a presentar el impuesto del ejercicio anterior porque en ese ejercicio sus ingresos totales no superaron 50.000 € al año, los ingresos por rentas no exentas no superaron 2.000 € al año y todas las rentas no exentas obtenidas estaban sometidas a retención
* Se añade en marzo: Revisar el nivel de Capital Social y Patrimonio Neto de los últimos 2 ejercicios por si se requiere reducir capital o disolver la sociedad.
* Se añade en marzo: Presentación del Modelo 299 por Declaración anual de determinadas rentas obtenidas, en el ejercicio anterior por personas físicas residentes en otros Estados miembros de la UE y en otros países y territorios con los que se haya establecido un intercambio de información
* Se añade en septiembre: “Solicitud de devolución del IVA soportado del ejercicio anterior, por el modelo 360 en otros Estados miembros por empresarios y profesionales establecidos en el territorio de aplicación del IVA y en el territorio peninsular español e Islas Baleares por empresarios y profesionales establecidos en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla; y por el modelo 361 en el territorio peninsular español e Islas Baleares por empresarios y profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del IVA ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla”.
* Se añade en noviembre: Opción o renuncia (por 3 años) por modelo 036/037 a ingresar las cuotas del Impuesto a la importación liquidadas por la Aduana en la declaración correspondiente al período en que se reciba el documento en el que conste la liquidación practicada, con efectos al siguiente ejercicio.

La Propuesta de Planificación Fiscal y contable, se pueden ver en http://prezi.com/khodars-fyzx/propuesta-planificacion-fiscal-y-contable/

Por último, sería deseable si se puede modificar o aportar más cosas, serán bienvenidos los comentarios.

Reciban un saludo,
Antonio José Ruiz.

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