Actualización diciembre 2014 Propuesta de Planificación Fiscal y Contable

Hace bastante tiempo, empecé en muchos grupos de Linkedin un debate llamado “Propuesta de Planificación Fiscal y Contable” en donde se quería hacer un calendario de topes máximos de determinados puntos en los planos fiscal y contables, de tal forma que era un calendario del contribuyente de la AEAT resumido y añadiendo aspectos contables. Surgieron comentarios para mejorarlo en donde se añadieron puntos y se modificaron de acuerdo con las diversas interacciones. Para hacerlo mas visual y como forma de iniciarme en Prezi, se plasmó en esta plataforma el cual se puede ver en este enlace http://prezi.com/khodars-fyzx/propuesta-planificacion-fiscal-y-contable/ de tal forma que se continúan estos debates comentando como mejorar estas exposiciones.

A continuación se va a detallar los cambios surgidos:

  • El apartado de todos los meses se ha partido en dos grupos en donde uno de ellos se integra los requisitos de la Circular 4/2012 del Banco de España
  • Sustitución de la frase “Contabilización facturas emitidas y recibidas, nominas, bancos y otros ajustes …” por “Contabilización de la documentación …”, y se matiza que se entiende por documentación facturas emitidas y recibidas, nominas, bancos y otros ajustes
  • Se añade el modelo 222 junto el modelo 202 en los pagos fraccionados para abril, octubre y diciembre
  • Se añade en febrero: “Presentación modelo 143 para deducciones por familia numerosa y personas a cargo con discapacidad”
  • Se añade en septiembre: “Presentación modelo D4 de Memoria anual relativa al desarrollo de la inversión en sociedades españolas con participación extranjera en su capital y sucursales según Orden Ministerio de Economía 28 de mayo de 2001”
  • Se modifica el punto de enero “Establecer nivel de activo, número de trabajadores y cifra de negocios de los dos anteriores ejercicios para establecer el plan contable (normal, pymes y micropymes) a utilizar en el presente ejercicio” por “Establecer nivel de activo, número de trabajadores y cifra de negocios de los dos anteriores ejercicios para establecer el tipo de plan contable a utilizar en el presente ejercicio y verificar si está obligada a ser auditadas las cuentas del ejercicio anterior”
  • Se modifica el punto de todos los meses “Revisar deudas clientes de dudoso cobro (que haya transcurrido 1 año desde devengo sin cobro ó 6 meses en empresas con VOL OP < 6.010.121,04 €) y  en concurso de acreedores (antes de un mes de la declaración de auto de concurso) para recuperar IVA (80 Ley IVA) y proceder a su comunicación a la AEAT” por “Revisar deudas clientes de dudoso cobro (que haya transcurrido 1 año desde devengo sin cobro ó 6/12 meses en empresas con VOL OP < 6.010.121,04 €) y  en concurso de acreedores (antes de 3 meses de la declaración de auto de concurso) para recuperar IVA (80 Ley IVA) y proceder a su comunicación a la AEAT”

Sobre el punto en el mes de marzo que dice “Comunicación del arrendatario al arrendador para acogerse a la reducción del 100 % de rendimiento neto en rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF de tener una edad comprendida entre los 18 y 30 años durante todo el período impositivo o durante parte del mismo, indicando en este último caso el número de días en que cumplió tal requisito ( en estos casos, la reducción será proporcional al número de días) y Manifestación de haber obtenido durante el período impositivo anterior unos rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas superiores al indicador público de renta de efectos múltiples (7.455,14 €).”, se ha mantenido aunque es cierto que esta deducción del artículo 23.2 de la Ley 35/2006 es suprimida con la Ley 26/2014, pero con efectos a 01-01-2015 y será vigente esta obligación formal para el ejercicio 2014. Además, el artículo 16 del Reglamento de IRPF (RDL 349/2007) aún mantiene su alusión al artículo 23.2 de la Ley en su texto vigente a pesar que ha sido modificado por RD 1003/2014. Es motivo que no se ha suprimido este punto hasta que no pase marzo del 2015 y se haga otra modificación del reglamento centrado en su artículo 16.

Espero que sea pueda ir actualizando a medida surjan ideas o cambios normativos.

Reciban un saludo
Antonio José Ruiz

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